上交所上市公司内部控制指引（深交所规范运作指引）

　　 深圳证券交易所上市公司内部控制指引

　　 深圳证券交易所上市公司内部控制指引2006-9-28
第一章总则
第一条为加强上市公司内部控制，促进上市公司规范运作和健康发展，保护投资者合法权益，根据《公司法》、《证券法》等法律、行政法规、部门规章和《深圳证券交易所股票上市规则》（以下简称“《上市规则》”）的规定，制定本指引。
第二条本指引所称内部控制是指上市公司(以下简称“公司”)董事会、监事会、高级管理人员及其他有关人员为实现下列目标而提供合理保证的过程：
（一）遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定；
（二）提高公司经营的效益及效率；
（三）保障公司资产的安全；
（四）确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平。
第三条公司应按照本指引的要求及有关主管部门的相关内部控制规定，根据自身经营特点和所处环境，制定内部控制制度。
公司董事会应对公司内部控制制度的制定和有效执行负责。
第四条本指引适用于其股票在本所主板上市的公司（不含中小企业板上市公司）。
第二章基本要求第五条公司的内部控制应充分考虑以下要素：
（一）内部环境：指影响公司内部控制制度制定、运行及效果的各种综合因素，包括公司组织结构、企业文化、风险理念、经营风格、人事管理政策等。

　　2010年4月，财政部五部委联合发布《企业内部控制配套指引》，要求自2012年1月1日起，所有上市

　　你有100万闲置资金,股票投10%进去 基本对生活没有影响 利
投30%进去 牵心挂肚 小利
投50%进去 车子没了
投80%进去 你就准备找份工作吧 弊
投100%进去恐怕连工作也没有心情了 大弊

　　适用于上市公司的内部控制管理制度

　　 上市公司内部控制管理制度
第一章 总则
第一条 为规范和加强公司内部控制，提高公司经营管理水平和风险防范能力，促进公司可持续发展，保护投资者的合法权益，根据《公司法》、《证券法》、《企业内部控制基本规范》、《上海证券交易所股票上市规则》、《上海证券交易所上市公司内部控制指引》等法律法规、业务规则以及《公司章程》的相关规定，制定本制度。
第二条 本制度所称内部控制，是指由公司董事会、监事会、管理层以及全体员工实施 的、旨在实现控制目标的过程。
第三条 内部控制的目标是：
（一） 合理保证公司经营管理合法合规。
（二） 保障公司的资产安全。 
（三） 保证公司财务报告及相关信息真实完整。
（四） 提高经营效率和效果。
（五） 促进公司实现发展战略。 
第四条 公司建立与实施内部控制制度，应遵循下列原则：
（一） 全面性原则。内部控制贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖公司及其所属单位的各种业务和事项。
（二） 重要性原则。内部控制在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。
（三） 制衡性原则。内部控制在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。（六） 控制活动，控制活动是指公司根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。第十一条 公司应当编制内部管理手册，使全体员工掌握内部机构设置、岗位职责、

　　内部控制评价报告需要披露的8项内容是什么

　　四、内部控制评价报告
企业应当根据内部控制评价结果和整改情况，编制内部控制评价报告。内部控制评价报告至少应当包括下列内容：
（1）组织实施内部控制评价的总体情况；
（2）内部控制责任主体的声明；
（3）内部控制评价的范围和内容；
（4）内部控制评价的标准和依据；
（5）内部控制评价的程序和方法；
（6）内部控制重大缺陷及其认定情况；
（7）内部控制重大缺陷的整改措施及责任追究情况；
（8）内部控制有效性的结论；
存在一个或多个内部控制重大缺陷的，应当作出内部控制无效的结论。
《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》自我评价报告至少应包括以下内容：
（1）对照本指引及有关规定，说明公司内部控制制度是否建立健全和有效运行，是否存在缺陷；
（2）说明本指引重点关注的控制活动的自查和评估情况；
（3）说明内部控制缺陷和异常事项的改进措施（如适用）；
（4）说明上一年度的内部控制缺陷及异常事项的改善进展情况（如适用）
《上海证券交易所上市公司内部控制指引》公司内部控制自我评估报告至少应包括如下内容：
（1）内控制度是否建立健全；
（2）内控制度是否有效实施；
（3）内部控制检查监督工作的情况；
（4）内控制度及其实施过程中出现的重大风险及其处理情况；
（5）对本年度内部控制检查监督工作计划完成情况的评价；
（6）完善内控制度的有关措施；
（7）下一年度内部控制有关工作计划

　　公司高管占董事会成员的比例是否有规定

　　在法律上：除了两个及以上国有投资主体设立的公司必须有职工代表外，其他的董事会无此限定。当然公司章程对此有限定的应按章程办理。

　　深圳证券交易所上市公司内部控制指引

　　 深圳证券交易所上市公司内部控制指引2006-9-28
第一章总则
第一条为加强上市公司内部控制，促进上市公司规范运作和健康发展，保护投资者合法权益，根据《公司法》、《证券法》等法律、行政法规、部门规章和《深圳证券交易所股票上市规则》（以下简称“《上市规则》”）的规定，制定本指引。
第二条本指引所称内部控制是指上市公司(以下简称“公司”)董事会、监事会、高级管理人员及其他有关人员为实现下列目标而提供合理保证的过程：
（一）遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定；
（二）提高公司经营的效益及效率；
（三）保障公司资产的安全；
（四）确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平。
第三条公司应按照本指引的要求及有关主管部门的相关内部控制规定，根据自身经营特点和所处环境，制定内部控制制度。
公司董事会应对公司内部控制制度的制定和有效执行负责。
第四条本指引适用于其股票在本所主板上市的公司（不含中小企业板上市公司）。
第二章基本要求第五条公司的内部控制应充分考虑以下要素：
（一）内部环境：指影响公司内部控制制度制定、运行及效果的各种综合因素，包括公司组织结构、企业文化、风险理念、经营风格、人事管理政策等。

　　最新深交所23期董秘培训试卷-做判断题

　　 深圳证券交易所第二十三期拟上市公司董事会秘书培训考试题
一、单项选择题（每小题1分，共55分）
1、上市公司募集资金应当存放于董事会决定的专项账户中集中管理。关于募集资金专户数量的表述正确的是（A）
A、原则上不得超过募集资金投资项目的个数
B、原则上不得超过5个
C、不得超过募集资金投资项目的个数
D、不得超过5个
2、A公司公开发行股票，募集资金2亿元，其中6000万元用于新建一条生产线。公司上市后，发现上述生产线的市场前景欠佳，遂决定取消该项目。根据《创业板上市公司规范运作指引》的规定，上述行为须经（B）
A、公司董事会批准
B、公司股东大会批准
C、中国证监会批准
D、公司股东大会作出决议，报中国证监会批准
3、超过募集资金（A）以上的闲置募集资金补充流动资金时，须经股东大会审议批准。
A、10％B、20％C、30％D、50％
4、关于上市规则中“公平”的表述，下列说法错误的是（B）
A、上市公司及相关信息披露义务人应当同时向所有投资者公开披露重大信息
B、公司向公司股东、实际控制人或银行、税务、统计部门、中介机构、商务谈判对手方等报送文件和传递信息涉及未公开重大信息的，只需督促有关各方履行保密义务
C、公平性原则要求确保所有投资者可以平等地获取同一信息CDAA38AADADDA13